FBAR и FATCA: как иммигранту задекларировать зарубежные счета и не получить штраф
Автор: Редакция Teremok
# FBAR и FATCA: как иммигранту задекларировать зарубежные счета и не получить штраф
Переехав в США, многие иммигранты сохраняют банковские счета на родине — для помощи родственникам, для бизнеса или просто «на всякий случай». И здесь кроется ловушка, о которой мало кто предупреждает: США требуют декларировать зарубежные счета, и штрафы за нарушение могут быть чудовищными.
Разберёмся, что такое FBAR и FATCA, кто обязан подавать эти отчёты и как сделать всё правильно.
Почему США интересуются вашими зарубежными счетами
США — одна из немногих стран в мире, которая облагает налогами всех своих налоговых резидентов вне зависимости от того, где они живут и где хранят деньги. Это называется citizenship-based taxation.
Если вы получили грин-карту, имеете визу, подпадающую под Substantial Presence Test (провели в США 183+ дня с учётом прошлых лет) — вы налоговый резидент США, и обязаны отчитываться о своих зарубежных активах.
FBAR: что это и кто подаёт
FBAR (FinCEN Form 114) — это отчёт о зарубежных банковских счетах, который подаётся в FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network), а не в IRS.
Кто обязан подавать FBAR:
- Любое «US person» (гражданин, грин-карта, налоговый резидент), у которого есть финансовые счета за пределами США
- Суммарный максимальный баланс по всем зарубежным счетам превысил $10 000 в любой момент года (не в конце года, а хотя бы один день!)
Что считается «счётом»:
- Банковские счета (текущий, сберегательный, депозит)
- Брокерские счета
- Пенсионные счета (зависит от страны и типа)
- Счета, на которых у вас есть подпись (даже если деньги не ваши — например, счёт пожилых родителей)
Когда и как подавать:
- Срок: 15 апреля каждого года (с автоматическим продлением до 15 октября)
- Подача: электронно через сайт BSA E-Filing System на bsaefiling.fincen.treas.gov — бесплатно
- Форма: FinCEN 114 (не путайте с налоговой декларацией)
FATCA: что это и чем отличается от FBAR
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) — закон 2010 года, который обязывает:
- Иностранные банки отчитываться об американских клиентах в IRS
- Американских налогоплательщиков заполнять Form 8938 вместе с налоговой декларацией
Form 8938 подаётся, если:
- Вы одиночный налогоплательщик, и стоимость зарубежных активов превысила $50 000 на конец года или $75 000 в любой момент года
- Для тех, кто живёт за рубежом или подаёт совместно — пороги выше ($200 000 / $300 000)
Главное отличие FBAR от FATCA:
- FBAR — подаётся отдельно в FinCEN, порог $10 000
- Form 8938 — часть налоговой декларации в IRS, порог $50 000+
- Оба отчёта могут быть обязательными одновременно — они не заменяют друг друга
Штрафы: почему это серьёзно
Здесь начинается самое важное. Штрафы за непредоставление отчётов:
FBAR:
- Непреднамеренное нарушение (non-willful): до $10 000 за каждый год
- Умышленное нарушение (willful): до $100 000 или 50% от максимального баланса счёта — что больше — за каждый год. Плюс уголовная ответственность
Form 8938:
- $10 000 за непредоставление, ещё $10 000 за каждый месяц игнорирования (до $50 000)
- Плюс штраф 40% от заниженной суммы налога
Иными словами, молчать об зарубежных счетах финансово опасно.
Что делать, если вы не подавали FBAR несколько лет
Если вы не знали об этом требовании и пропустили несколько лет — не паникуйте, но и не тяните. Существуют специальные программы амнистии:
- Streamlined Filing Compliance Procedures — программа для тех, кто нарушил требования по незнанию (non-willful). Позволяет подать просроченные отчёты с минимальными штрафами (5% от максимального баланса для резидентов США)
- Для тех, кто живёт за рубежом — Streamlined Foreign Offshore Procedures без штрафа
Важно: программы амнистии работают только если IRS ещё не начал расследование в отношении вас.
Практические советы
- Не закрывайте зарубежные счета молча — если вы уже нарушили требования, сначала проконсультируйтесь с налоговым специалистом
- Считайте баланс по всем счетам вместе — не по каждому отдельно, а суммарно
- Храните документы: выписки о максимальных балансах за каждый год
- Не бойтесь подавать — само наличие зарубежного счёта не значит, что вы должны налог. Отчёт информационный, а не налоговый
- Пенсионные счета: некоторые иностранные пенсионные фонды требуют отдельной отчётности (Form 3520). Уточните у специалиста
Коротко: ваш чеклист
- [ ] Определите, являетесь ли вы налоговым резидентом США
- [ ] Подсчитайте суммарный максимальный баланс по всем зарубежным счетам за год
- [ ] Если превысили $10 000 — подайте FBAR до 15 апреля (или 15 октября)
- [ ] Если превысили $50 000 — приложите Form 8938 к налоговой декларации
- [ ] Пропустили годы? — изучите Streamlined Procedures или обратитесь к CPA
Налоговое законодательство США сложное, но незнание закона не освобождает от ответственности. Лучше разобраться один раз, чем потом разбираться со штрафами.
---
💼 Нужна помощь с налогами или ищете русскоязычного CPA? Найдите специалиста в разделе Услуги на Teremok — там работают профессионалы, которые знают американскую налоговую систему изнутри.